Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Декларация прибыль за год обособленное закрыто в 3 квартале пример заполнения

Налоговую декларацию по налогу на прибыль обязаны предоставлять все налогоплательщики, на общей системе налогообложения, даже те, у кого по итогам отчетного налогового периода нет прибыли, нет налога к уплате в бюджет. Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций установлены Приказом ФНС России от Организации с обособленными подразделениями, по окончании каждого отчетного и налогового периода предоставляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям. Если налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение, декларация по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, через которые налог не уплачивается, не подается. Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: сроки, состав, образец заполнения

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:. Ведь доля прибыли, приходящаяся на закрытое ОП, определяется за отчетный перио д п. Вместе с тем среднесписочная численность работников или расходы на оплату труда и среднегодовая остаточная стоимость ОС рассчитываются исходя из всех месяцев отчетного периода. Поэтому в тех месяцах, когда ОП уже не работало, данные по его работникам расходы на оплату труда и ОС будут равны нулю.

Приказом Росстата от Далее для определения среднесписочной численности работников за отчетный налоговый период сумму показателей среднесписочной численности работников ОП за каждый месяц его работы в отчетном налоговом периоде нужно поделить на количество месяцев отчетного налогового период а п.

Данные об остаточной стоимости основных средств, рассчитанной по правилам налогового учета, и о среднесписочной численности работников головного и обособленного подразделений организации представлены в таблице. Исходя из рассчитанных долей надо будет определить сумму налоговой базы, приходящейся на ОП и ГП. Так что если ОП не снято с учета, то именно в инспекцию по месту его учета и надо представить декларацию по закрытому ОП пп. Приказом ФНС от Москве от Но налог за отчетный период, в котором закрыто ОП, все равно надо будет заплатить в бюджет региона по месту нахождения ОП пп.

Несмотря на то что ОП уже снято с учета в инспекции по месту нахождения и по нему уже закрыта карточка расчетов с бюджетом, ваши налоговые платежи не пропадут. Поэтому когда вы заплатите налог по закрытому ОП, все данные по нему учтет инспекция по местонахождению организации в своей карточк е Письмо УФНС по г.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыл ь п. Если взять данные нашего примера, то нет необходимости по месту учета ОП перечислять авансовый платеж по сроку Ведь с Кстати, если возникнет необходимость подать уточненную декларацию по закрытому ОП, то ее также надо будет представлять в ИФНС по месту нахождения головного подразделения организаци и п.

При распределении налоговой базы между организацией и ее обособленными подразделениями в отчетных периодах, следующих после закрытия ОП, показатели удельного веса среднесписочной численности работников или оплаты труда и остаточной стоимости ОС по закрытому ОП не учитываются. Поэтому и величина налоговой базы по закрытому ОП больше не пересчитывается. Распределять между организацией без учета ОП и другими действующими ОП нужно налоговую базу за вычетом базы закрытого ОП в размере, отраженном в декларации за отчетный период, в котором ОП было закрыт о п.

Но это правило работает только в том случае, если налоговая база по организации в целом увеличивается. Если же в следующем отчетном периоде налоговая база по организации уменьшилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом, в котором действовало закрытое ОП, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу на прибыль как по закрытому ОП, так и в целом по организации уменьшаются.

Для упрощения расчета допустим, что организация в течение отчетных периодов не платит ежемесячные авансовые платежи. Как видим, когда прибыль по организации в целом уменьшается или вообще получен убыток, то получается, что в бюджет региона, в котором закрыто ОП, налог на прибыль авансовый платеж переплачен. Кстати, Минфин и налоговики согласны с тем, что даже если ОП и ГП находятся в разных регионах, то сумму авансовых платежей, излишне уплаченных в региональный бюджет по месту нахождения ОП, без проблем можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль в региональный бюджет по месту нахождения ГП Письма Минфина от Так как ответственное ОП уплачивает налог на прибыль за группу ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, то его закрытие не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет этого региона.

Просто эстафета передается новому ответственному ОП. Авансовые платежи налог , подлежащие уплате по месту нахождения нового ответственного ОП, надо рассчитывать исходя из показателей всех ОП в этом регионе без учета показателей по закрытому ОП. Декларации по налогу на прибыль за последующие отчетные налоговые периоды надо представлять в ИФНС по местонахождению нового ответственного ОП. Эти же реквизиты нужно указывать и в платежках при уплате налога в бюджет.

Если возникнет необходимость подать уточненки за прошлые периоды когда налог уплачивался через закрытое ОП , то их также надо представлять в ИФНС по месту нахождения нового ответственного ОП. Здесь все гораздо проще. Никаких проблем ни с уплатой авансовых платежей, ни со сдачей декларации не возникает. Ведь налог в бюджет региона уплачивает ответственное ОП с учетом показателей всех других ОП, включая закрытое. То есть в следующие после закрытия ОП отчетные периоды и за год в целом для распределения налоговой базы между организацией и ее действующими ОП удельный вес среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельный вес остаточной стоимости ОС рассчитываются без учета показателей по закрытому ОП.

Теперь несколько слов о других налогах. Приказом Минфина от Если закрывается ОП, которое не было выделено на отдельный баланс, то здесь опять-таки никаких проблем нет.

Ведь налог по движимому имуществу такого ОП уплачивается по месту нахождения ГП. Если же закрывается ОП, которое было выделено на отдельный баланс, то последний раз платить налог на имущество за движимое имущество, находящееся на балансе этого ОП и представлять декларацию в ИФНС по месту нахождения этого ОП придется за отчетный период, в котором закрыто это ОП. Так что и после закрытия ОП надо будет делать так же, ничего не изменится.

Платить налог и представлять декларацию по налогу на имущество не нужно будет только после выбытия этой недвижимости.

Транспортный налог уплачивается собственником по месту регистрации транспорт а ст. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Считаем налог на прибыль по закрытому ОП.

Показатель ГП г. За январь 70 35 За февраль 70 25 95 За март 70 20 90 За апрель 75 15 90 За май 75 10 85 За июнь 80 — 80 Остаточная стоимость основных средств, руб. Прибыль выросла Прибыль уменьшилась Получен убыток Налоговая база в целом по организации, руб.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Конструктор учетной политики — Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Всё о личных налогах и вычетах. Фиксированные взносы ИП - Cроки сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Налоговые изменения — главное за 5 минут. В ПДД прописали, когда и сколько должен отдыхать водитель.

Опубликован план неналоговых проверок на год. Работник не принес авансовый отчет: налоговые последствия. Трудовые отношения с гендиректором — единственным учредителем: как оформить.

Успеть до нового года — главное за 5 минут. План проверок на год. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Он действует 5 дней, используйте их по максимуму. За это время вы сможете:. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале "Главная книга" Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль.

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Что нужно учесть при работе с декларацией в данном случае? Рассмотрим порядок расчета основных показателей, а также разберем небольшой практический пример.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год, если имеется закрытое в декабре обособленное подразделение? Налог на прибыль по итогам года должен уплачиваться только по месту нахождения головной организации. Декларацию по налогу на прибыль за год по закрывшемуся подразделению подавайте по месту нахождения организации. Заполняя Приложение 5 к Листу 02, в строки и перенесите показатели из этих же строк из декларации за 9 месяцев подробее см. Если в декларации за 9 месяцев по ОП были начислены ежемесячные авансы на IV и I квартал, то следует подать уточненные декларации как по ОП, так и по головному подразделению.

Заполнение декларации по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения

Раздел X. Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации. При закрытии обособленных подразделений группы обособленных подразделений в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. По строке указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями и Кодекса. Данные строки определяются путем умножения показателя строки или строки при наличии у организации закрытых обособленных подразделений на данные строки Показатели строки определяются путем умножения данных строки на строку

Считаем налог на прибыль по закрытому ОП

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от

Обособленное подразделение ликвидировано в июне Сейчас нужно заполнить за 9 месяцев.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал года новая. Представить ее компании обязаны не позднее 28 марта года. Наша статья о том, как заполнить обновленную декларацию.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:. Ведь доля прибыли, приходящаяся на закрытое ОП, определяется за отчетный перио д п.

.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

.

Заполняя декларацию при наличии обособленного подразделения, необходимо: заполнить В отчете за год, данный раздел не заполняется (​порядок заполнения декларации п. ) ставите показатель "3", если заполняете прил. по закрытому ОП Сумма налога на прибыль по ОП за I квартал (стр.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Августа

    1. Коворкинг не зарещен законом, и есть коворкинг центры, кафе (антикафе творческие площадки и ТД. Взять в аренду Лофт помещение без кабинетов и по договору коворкинг пусть коллектив работает с почасовой оплатой типа за пользование метрами, это же не запрещено? Тоесть я предоставляю только помещение для творчества и это не противозаконно! Если так нельзя то как работают коворк заведения?

  2. Лидия

    За пользование дорогами платится акциз на бензин под этим соусом этот акциз и вводился.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.